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年终奖怎么算个税 年终奖个税

年终奖个税

年终奖(年终奖如何计税)
春节快到了，年终奖还会远吗？新税法下第一笔年终奖怎么发？今天，边肖就来和大家聊聊如何缴纳这个年终奖税~

年终奖是什么？
在学习如何纳税之前，边肖首先为每个人普及了一个概念 。我们的年终奖在个人所得税条例中有一个标准化的名字，叫做“一次性年终奖” 。
《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人取得年度一次性奖金计算征收个人所得税办法的通知》(国税发〔2005〕9号):年度一次性奖金是指行政机关、企业、事业单位等扣缴义务人根据职工年度经济效益和对职工年度工作业绩的综合考核，向职工支付的一次性奖金 。上述一次性奖金还包括实行年薪制和绩效工资法的单位根据考核实现的年薪和绩效工资 。
你是如何根据你的年度一次性奖金计算纳税的？来和边肖一起看看吧！

相关政策 根据《财政部国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号):
个人取得全年一次性奖金，符合《中华人民共和国国家税务总局关于调整取得全年一次性奖金个人所得税计算征收方法的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，2021年12月31日前，不计入当年综合收入，并将全年一次性奖金收入除以12个月所得的金额，根据本通知所附按月折算的综合所得税率表，用于确定适用税率和速算扣除 。公式是:
应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-速算扣除 。
【年终奖怎么算个税 年终奖个税】获得全年一次性奖金的个人也可以选择并入当年综合收入计算纳税 。
也就是说，有以下两种计税方式！！
方法一
未纳入当年综合收益
将年度一次性奖金收入除以12个月，根据按月折算的综合所得税率表(以下简称按月税率表)确定适用税率和速算扣除额，分别计算纳税 。公式是:
应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-速算扣除

方法二
纳入当年综合收益
按照累计扣缴法扣缴税款后，按照综合所得年度汇算清缴的规定，按照综合所得税率表确定适用税率和速算扣除，并进行年度汇算清缴 。公式是:
2019年期末应纳税额或应纳税额= [(综合所得-6万元-三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)适用税率-速算扣除]-2019年预缴税额
注:上述公式中的“综合所得金额”包括全年一次性奖金收入并入综合所得计税 。

例如
假设张三是某公司员工，月薪8000，月扣5000，三险一金1500 。今年有子女教育、赡养老人、住房贷款利息三项专项附加扣除4000元 。年末公司给予张三一次性奖金3.6万元，无劳动报酬等其他综合收入 。那么计算张三的年度一次性奖金有两种方式 。
方案一:张三选择单独对奖金征税 。
奖金的应纳税额计算如下:
第一，将36000元除以12月，得到每月3000元的判断依据；
按每月3000元计算，月税率表中适用税率为3%，速算扣除为0；
奖金36000元乘以找到的适用税率3%，减去快扣0，即360003%-0 = 1080元 。
计算所得为张三选择不将奖金纳入综合所得单独计税时的应纳税额 。
注:由于张三的月工资、薪金扣除各项费用后无应纳税所得额，因此张三今年需要缴纳的个人所得税为年终奖1080元 。
方案二:张三选择将奖金并入综合所得计算纳税 。
奖金的应纳税额计算如下:
首先，计算出张三的综合收入，即:
80012+36000 = 132000元；
年应纳税所得额为:132000-60000-150012-400012 = 6000元；
该计算方法下适用年度综合所得税率表，税率为3%，速算扣除为0，60003%-0=180元 。
计算所得是张三选择将奖金并入综合所得单独计税时应缴纳的税款，也是张三今年需要缴纳的税款 。
但是边肖想提醒大家！虽然张三把年度一次性奖金并入综合收入算出来的纳税额少，但并不代表大家都这样 。每个人都要根据自己的情况选择更适合的方式！
技巧
1.在一个纳税年度内，年度一次性奖金可以单独计算，只能计算一次 。
2.职工全年取得半年奖金、季度奖金、加班奖金、先进奖金、考勤奖金等一次性奖金以外的各种名目的奖金，应当与当月工资、薪金所得合并，按照税法规定缴纳个人所得税 。
3.自2022年1月1日起，获得全年一次性奖金的居民个人，计入当年综合所得计算缴纳个人所得税 。
如何申报？
1.首先登录自然人税收管理代扣客户端，进入综合收入申报模块——收入与扣除填列，找到“年度一次性奖金收入”的收入项目，点击进入 。

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